Plafond PER 2026 : comment le calculer exactement
Le plafond de déduction d'un plan d'épargne retraite n'est pas un chiffre unique. Il dépend de vos revenus professionnels de l'année précédente, d'un plancher forfaitaire, d'un plafond maximal, et des reliquats des trois années antérieures que la plupart des épargnants ignorent. Cette page détaille la mécanique et calcule votre montant à partir de vos données.
Calculez votre plafond
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Ces montants figurent sur votre avis d'imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ». Laissez vide si vous ne les connaissez pas.
À quoi sert le plafond de déduction
Les versements volontaires sur un PER se déduisent du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. L'effet n'est pas un crédit d'impôt : le versement vient réduire la base sur laquelle l'impôt est calculé. Son intérêt dépend donc directement de la tranche marginale d'imposition du foyer.
Concrètement, pour 1 000 € versés :
| Tranche marginale | Réduction d'impôt | Coût réel du versement |
|---|---|---|
| 0 % | 0 € | 1 000 € |
| 11 % | 110 € | 890 € |
| 30 % | 300 € | 700 € |
| 41 % | 410 € | 590 € |
| 45 % | 450 € | 550 € |
Ce tableau explique pourquoi la déduction est peu mobilisée en dessous de 30 % : l'avantage à l'entrée devient faible, alors que la contrepartie — le blocage des sommes jusqu'à la retraite et l'imposition à la sortie — reste identique.
Le calcul pour un salarié
Le plafond applicable aux versements de 2026 se détermine sur les revenus et le plafond annuel de la Sécurité sociale de 2025, et non de 2026. C'est la source d'erreur la plus fréquente sur les simulateurs en ligne.
Le calcul retient le plus élevé de deux montants, sans pouvoir dépasser un maximum :
- Base : 10 % des revenus professionnels nets de 2025
- Plancher : 10 % du PASS 2025, soit 4 710 €
- Plafond maximal : 10 % de huit fois le PASS 2025, soit 37 680 €
Un salarié déclarant 38 000 € de revenus nets obtient donc 3 800 € de base, montant inférieur au plancher : c'est le plancher de 4 710 € qui s'applique. Au-delà de 376 800 € de revenus, le plafond maximal de 37 680 € s'impose.
Le calcul pour un travailleur non salarié
Le régime est différent, plus favorable, et il s'appuie sur le PASS de l'année en cours — 48 060 € pour 2026. Le plafond additionne 10 % du bénéfice imposable, retenu dans la limite de huit PASS, et 15 % de la fraction de ce bénéfice comprise entre un et huit PASS. Le plancher est de 10 % du PASS, soit 4 806 €, et le plafond maximal atteint 88 911 €.
La part relevant de ce régime n'est ni reportable sur les années suivantes ni mutualisable avec le conjoint.
Où lire votre plafond réel
Le calcul ci-dessus donne une estimation. Le montant qui fait foi figure sur votre avis d'imposition, en dernière page, sous l'intitulé « Plafond épargne retraite ». L'administration y détaille le plafond de l'année, ceux des trois années précédentes, et le montant déjà consommé. Si vous êtes en couple, deux blocs distincts apparaissent.
C'est le premier document à ouvrir avant tout versement. Un simulateur ne remplace pas cette ligne.
Les reports des trois années précédentes
Un plafond non consommé ne disparaît pas immédiatement : il reste mobilisable pendant trois ans. Quelqu'un qui n'a jamais versé sur un PER dispose donc, en 2026, du plafond de l'année en cours augmenté de ceux de 2023, 2024 et 2025.
L'imputation suit un ordre précis : le plafond de l'année en cours est utilisé en premier, puis les reliquats du plus ancien au plus récent. Le plafond de 2023 non utilisé au 31 décembre 2026 est définitivement perdu.
Le détail du mécanisme de report
Le cas du couple
Les personnes mariées ou pacsées soumises à imposition commune peuvent utiliser le plafond inutilisé de leur conjoint. Cette mutualisation n'est pas automatique : elle se demande expressément lors de la déclaration, en cochant la case prévue à cet effet.
Elle prend tout son sens dans les foyers à revenus déséquilibrés, où l'un des deux dispose d'un plafond important qu'il ne consomme pas.
Les erreurs les plus fréquentes
Quatre confusions courantes
- Confondre plafond et montant pertinent. Le plafond est une limite légale, pas une cible. Verser au plafond n'a de sens que si la trésorerie du foyer le permet sans tension.
- Utiliser le PASS de l'année en cours pour un salarié. La référence est celui de l'année précédente. L'écart entre 47 100 € et 48 060 € fausse le résultat de plusieurs centaines d'euros.
- Ignorer les reports. C'est la source d'écart la plus importante : trois années de reliquats peuvent tripler le montant déductible disponible.
- Oublier la sortie. La déduction à l'entrée n'est pas un cadeau définitif : les sommes sont imposées à la sortie, selon des modalités qui dépendent de la forme choisie.
Questions fréquentes
Où trouver mon plafond PER exact ?
Sur votre avis d'imposition, rubrique « Plafond épargne retraite », en dernière page. Le montant y figure pour vous et, le cas échéant, pour votre conjoint, avec le détail des trois années de report.
Que se passe-t-il si je verse plus que mon plafond ?
La fraction excédentaire n'est pas déductible du revenu imposable. Elle n'est pas perdue au sens du capital, mais elle ne produit aucune économie d'impôt à l'entrée, tout en restant bloquée jusqu'à la retraite.
Les plafonds non utilisés se perdent-ils ?
Un plafond non utilisé est reportable pendant trois ans. Au-delà, il est définitivement perdu. Le plafond de l'année la plus ancienne est consommé en premier.
Le plafond dépend-il du PASS de l'année en cours ?
Pour un salarié, le plafond des versements de l'année N se calcule sur les revenus et le PASS de l'année N-1. Pour un travailleur non salarié, la référence est le PASS de l'année en cours.
Un couple peut-il mutualiser les plafonds ?
Les personnes mariées ou pacsées soumises à imposition commune peuvent, sur demande expresse dans la déclaration, utiliser le plafond inutilisé de leur conjoint. La part relevant du régime des travailleurs non salariés est exclue de cette mutualisation.
Suivez ce calcul toute l'année
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Cet article présente des informations générales sur le fonctionnement du plan d'épargne retraite et sur les règles de plafonnement en vigueur pour 2026. Il ne constitue ni un conseil en investissement, ni une recommandation personnalisée, ni un conseil fiscal au sens de la réglementation. Les montants affichés sont des estimations calculées à partir des données que vous saisissez ; seul le plafond figurant sur votre avis d'imposition fait foi. Pour une décision engageant votre patrimoine, consultez un professionnel. PASS 2025 : 47 100 €. PASS 2026 : 48 060 € (arrêté du 22 décembre 2025).